Bank reconciliation là gì

Định nghĩaCác lỗi dẫn mang đến sai lệch trong so sánh giữa ngân hàng cùng sổ sách kế toán

II. Nội dung

*

1. Định nghĩa

Đối chiếu bank là so sánh thân sổ chi phí khía cạnh với sao kê ngân hàng của một công ty lớn.

Bạn đang xem: Bank reconciliation là gì

Trong đó:

Sổ chi phí khía cạnh là ghi chép vị công ty chuẩn chỉnh bịSao kê ngân hàng là ghi chép của ngân hàng về doanh nghiệp

Vì số dư trên sổ chi phí khía cạnh hoàn toàn có thể không bằng số dư trên báo cáo ngân hàng. Vì thay so sánh ngân hàng dùng làm đưa ra sự chênh lệch thân số dư bên trên sổ chi phí và số dư trên báo cáo bank.

Xem thêm: Lời Bài Hát Cái Gì Của Mình Là Của Mình Sẽ Là Của Mình, Lời Bài Hát Cái Gì Của Mình Sẽ Là Của Mình

2. Các lỗi dẫn mang đến lệch lạc giữa so sánh bank cùng sổ cái

Chênh lệch bởi sự khác biệt về thời hạn (Timing difference): Các thanh toán giao dịch được ghi chnghiền trên sổ chi phí phương diện tuy thế chưa được ghi dấn trên sao kê của ngân hàng
*
Trong ngôi trường thích hợp này, không tồn tại khoản kiểm soát và điều chỉnh nào được ghi vào sổ tiền và sao kê bank.Do sai sót cùng lỗi của người sử dụng (Business’s errors and omissions):

Các giao dịch được ghi dìm đúng chuẩn bên trên sao kê bank nhưng lại lên tiếng thanh toán này không được ghi dấn bên trên sổ tiền. Các khoản này có thể là:

*

Trong các ngôi trường thích hợp này, kế toán thù nên tiến hành các khoản kiểm soát và điều chỉnh trong sổ tiền.

Xem thêm: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Tncn Năm 2020: Quy Trình Lập Tờ Khai Thuế

Do lỗi của bank (Bank errors):

Ngân mặt hàng ghi nhận lệch lạc những khoản chi phí nhận và tiền trả của các công ty lớn cùng nhau.

3. Các bước triển khai đối chiếu (Bank reconciliation process)

- Quy trình vạc hiện lỗi:

*

- Quy trình triển khai so sánh ngân hàng:

Chuẩn bị sổ tiền đã chỉnh sửa
*
Chuẩn bị report đối chiếu ngân hàng
*

III. Bài tập

The ngân hàng statement on 31 October 20X7 showed an overdraft of $800. On reconciling the ngân hàng statement, it was discovered that a cheque drawn by your company for $80 had not been presented for payment, và that a cheque for $130 from a customer had been dishonoured on 30 October 20X7, but that this had not yet been notified khổng lồ you by the bank.What is the correct ngân hàng balance lớn be shown in the statement of financial position at 31 October 20X7?