Cách tính thuế doanh nghiệp

*

Đăng ký học tập HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP. VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆPhường - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP.. LUẬT MỚI
*




Hướng dẫn phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhất thời tính theo quý phải nộp và Cách tính thuế TNDoanh Nghiệp theo năm đề xuất nộp cuối năm mới nhất theo Thông bốn 78/2014/TT-BTC, Thông bốn 96/2015/TT-BTC của Bộ tiền vàng. Cách xác định các khoản ngân sách được trừ, không được trừ lúc tính thuế TNDoanh Nghiệp.

Bạn đang xem: Cách tính thuế doanh nghiệp

Cách tính thuế TNDN trợ thì tính quý và cuối năm:

- Theo điều 1 Thông tứ 96/2015/TT-BTC của Bộ tài bao gồm (Sửa thay đổi, sửa đổi bổ sung cập nhật Thông tứ 78): Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định như sau:

Thuế TNDoanh Nghiệp nên nộp =Thu nhập tính thuếxThuế suất thuế TNDN

- Nếu Doanh Nghiệp có trích lập quỹ phát lên khoa học và công nghệ thì tính nhỏng sau:

Thuế TNDN yêu cầu nộp

=

(Thu nhập tính thuế

-

Phần trích lập quỹ KH&CN)

x

Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:1. Cách xác định Thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế =Thu nhập chịu thuế-(Thu nhập được miễn thuế+Các khoản lỗ được kết chuyển)

a. Thu nhập chịu đựng thuế: Là tổng các khoản thu nhập của tất cả những chuyển động marketing như: Hoạt đụng sản xuất, sale hàng hoá, dịch vụ cùng thu nhập không giống.Thu nhập Chịu đựng thuế được khẳng định nlỗi sau:

Thu nhập chịu thuế=(Doanh thu-túi tiền được trừ)+Các khoản các khoản thu nhập khác

a.1 Doanh thu để tính thu nhập chịu đựng thuế:

*


- Là cục bộ tiền bán hàng hoá, chi phí gia công, tiền cung ứng dịch vụ bao hàm cả khoản trợ giá bán, phụ thu, phụ trội nhưng doanh nghiệp lớn thừa hưởng ko sáng tỏ vẫn chiếm được chi phí hay không thu được chi phí.

- Nếu DN kê knhị thuế GTGT theo cách thức khấu trừ: Là doanh thu không tồn tại thuế GTGT.

- Nếu Doanh Nghiệp kê knhì thuế GTGT theo phương thức trực tiếp: Là doanh thu bao gồm cả thuếGTGT.

Chi tiết các bạn xem tại đây:

Doanh thu để tính thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

a.2 giá thành được trừ:- Có 2 nhiều loại ngân sách là Ngân sách kế toán cùng túi tiền được trừ tính thuế TNDN:+giá thành kế toán:Là toàn bộ đa số khoản ngân sách mà DN gây ra (Các các bạn vẫn hạch toán thù vào sổ sách bình thường)+Ngân sách được trừ tính thuế TNDN: Trong toàn bộ hồ hết khoản ngân sách nhưng mà DN tạo nên thì sẽ sở hữu được đa số khoản giá cả được trừ Khi tính thuế TNDoanh Nghiệp cùng ko được trừ khi tính thuế TNDN VD: DN các bạn gồm tạo nên ngân sách > 20tr nhưng mà tkhô nóng toán bởi tiền mặt => Thì chúng ta vẫn hạch toán thù bình thường. Nhưng khoản chi phí này sẽ không được trừ lúc tính thuế TNDN (bởi theo Luật thuế TNDoanh Nghiệp chính sách hoá đối chọi > 20tr cần gồm triệu chứng trường đoản cú tkhô hanh toán thù ko sử dụng chi phí mặt).

Chi huyết những khoản ngân sách được trừ với ko được trừ khi tính thuế TNDN các người mua hàng coi trên đây:Các khoản chi phí được trừ Lúc tính thuế TNDN

b. Các khoản thu nhập được miễn thuế:

Các người dùng xem trên đây:

Các khoản các khoản thu nhập được miễn thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp

c. Các khoản lỗ được kết chuyển:Trường hợp giả dụ tất cả vận động sale bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập cá nhân chịu đựng thuế của những vận động marketing có thu nhập cá nhân vì công ty từ bỏ chắt lọc. Phần thu nhập cá nhân sót lại sau khoản thời gian bù trừ vận dụng nút thuế suất thuế thu nhập cá nhân công ty của hoạt động kinh doanh còn thu nhập.Quy định về câu hỏi gửi lỗ rõ ràng nhỏng sau:

-Nếulãithì chuyển lỗ,nếu lỗ thì không được chuyển lỗ từ kỳ trmong sang trọng. (Không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi. Chỉ có thể là nhỏ hơn hoặc bằng buổi tối đa với số lãi).

- Số lỗ đượcgửi toàn thể và liên tiếp của các năm tiếp theo sau.

- Số lỗ được chuyểngiữa các quý với nhauvàgiữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý sang năm, mà chỉ có thể từ năm trcầu lịch sự quý của năm sau)

- Thời gian chuyển lỗ tính liên tụckhông thật 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm tạo nên lỗ.

Ví dụ 1:Năm 2018 công ty chúng tôi kế toán Thiên Ưng tạm nộp số tiền thuế TNDN như sau:

- Năm 2017 lãi (buộc phải ko bao gồm lỗ nhằm chuyển)

- Quý I/2018: Lỗ 12tr

- Quý II/2018: Lãi 10tr (Được chuyển số lỗ tối nhiều là 10tr sang trọng quý 2).

-Quý III/2018: Lãi 5tr. (Được chuyển nốt số lỗ 2 tr thanh lịch quý 3) -> Tính thuế TNDoanh Nghiệp theo 3tr.

- Quy IV/2018: Lỗ 10tr.

=>Đây là chỉ nên số tiềntạm nộpvào các quý=> Nhưng Lúc lập Tờ knhì quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp năm 2018 thì lỗ 12 tr (Nlỗi vậy năm 2018 shop lỗ 12 tr).

- Sang Quý I/2019 cửa hàng lãi 15 tr. Như vậy được chuyển tổng cộng số lỗ 12 tr của năm 2018 lịch sự quý I/2019.

ví dụ như 2:

- Năm 2017 Shop chúng tôi B bao gồm tạo ra lỗ là10 tỷ đồng,

- Năm 2018 gồm gây ra thu nhập tính thuế (Lãi) là 15tỷ việt nam đồng.

-Thìtoàn bộsố lỗ phạt sinh vào năm 2017 là10 tỷ đồngđược chuyển vào thu nhập năm 2018. (Vì lỗ nhỏ hơn lãi bắt buộc được chuyển toàn bộ)

Chi huyết bạn xem trên đây:Cách đưa lỗ bên trên Tờ knhì Quyết toán thù thuế TNDN

2. Thuế suất thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp:

- Thuế suất 20% áp dụng mang lại đa số Doanh Nghiệp có tổng lợi nhuận của năm kia tiếp giáp

- Thuế suất 22% vận dụng đến phần nhiều Doanh Nghiệp không thuộc đối tượng người sử dụng vận dụng thuế suất 20%. (Nhưng từ ngày 01 tháng 0một năm 2016 vẫn áp dụng thuế suất 20%)

Chú ý: Những Doanh Nghiệp bắt đầu Thành lập thì kê knhì tạm tính quý theo thuế suất 22%. Kết thúc năm tài chính nếu như Doanh thu bình quân của những tháng trong thời gian

- Tất cả các Doanh Nghiệp đang áp dụng thuế suất 20 và 22% vẫn đưa quý phái vận dụng mức thuế là 20%.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Cách tính thuế TNDN tạm thời tính mặt hàng quý:

- Doanh Nghiệp không nộp tờ khai thuế TNDoanh Nghiệp tạm tính quý.

- Doanh nghiệp chỉ cần tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinc.

Xem thêm: Cái Gì Thuộc Về Mình Thì Sẽ Là Của Mình Đầy Xót Xa, Có 1 Người Nói Với Tôi 1 Câu

- Chậm duy nhất vào trong ngày đồ vật 30 của quý sau.

Lưu ý:

1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp rộng số thuế TNDoanh Nghiệp phải nộp khi quyết toán từ 20% trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.

- Số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo sau ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý IV.

Ví dụ:

- Năm 2018, chúng tôi Phan Hiếu đã trợ thời nộp thuế TNDoanh Nghiệp là 100.000.000. Nhưng lúc quyết toán năm, số thuế TNDoanh Nghiệp đề nghị nộp là 150.000.000, tăng 50.000.000.

=> Nhỏng vậy: 20% của số buộc phải nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.

- Phần chênh lệch tự 20% trngơi nghỉ lên có mức giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = đôi mươi.000.000.

Như vậy:

- Shop chúng tôi đề nghị nộp thêm số thuế còn buộc phải nộp sau quyết toán thù là 50 triệu đồng

2. Nếu Tổng số thuế TNDoanh Nghiệp tạm nộp của các quý mà thấp rộng số thuế TNDN phải nộp lúc quyết toán dưới 20% nhưng DN chậm rãi nộp so với thời hạn phương tiện (thời hạn nộp làm hồ sơ quyết toán thù thuế năm) thì tính chi phí chậm trễ nộp Tính từ lúc ngày không còn thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán thù.

Ví dụ:

- Năm 2018, shop kế toán Thiên Ưng sẽ trợ thì nộp thuế TNDoanh Nghiệp là 80 triệu đ.

- khi quyết tân oán năm, số thuế TNDoanh Nghiệp phải nộp là 90 triệu VND, tăng 10 triệu đồng.

=> Như vậy: Chênh lệch giữa số thuế cần nộp theo quyết tân oán cùng với số thuế đang tạm thời nộp trong năm bên dưới 20% thì Doanh Nghiệp chỉ yêu cầu nộp số thuế còn đề nghị nộp sau quyết toán thù là 10 triệu đồng.

- Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính chi phí chậm rì rì nộp theo công cụ.

Trường hợp nộp thừa vẫn được coi nhỏng số thuế nhất thời nộp của năm sau đó hoặc được trả thuế theo biện pháp.

II. Cách tính thuế TNDoanh Nghiệp đối với DN kê knhị theo phương thơm pháp trực tiếp:

- Doanh Nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp thẳng. Đơn vị sự nghiệp, tổ chức không hẳn là DN.

=>Nếu gồm thu nhập Chịu thuế TNDN cơ mà xác định được doanh thu cơ mà không xác minh được ngân sách, thì kê knhị nộp thuế TNDoanh Nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ, rõ ràng nhỏng sau:

+ Đối cùng với các dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền mang lại vay): 5%.

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, màn trình diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đổi với kinh doanh mặt hàng hoá: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.

Ví du: DN A gồm tạo nên hoạt động dịch vụ cho thuê công ty, lợi nhuận dịch vụ cho thuê nhà một (01) năm là 90 triệu VND, đơn vị chức năng không xác định được chi phí, do vậy đơn vị chức năng chọn lựa kê khai nộp thuế TNDN tính theo phần trăm % trên lợi nhuận bán hàng hoá, hình thức dịch vụ như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = 90.000.000 đồng X 5% = 4.500.000 đồng.

Xem thêm: Tặng Giftcode Ngọc Rồng Online/Chú Bé Rồng Tháng 06 Giá Trị, Code Ngọc Rồng Online Vip 2021

Crúc ý: DN kê knhì thuế GTGT theo pp trực tiếp ko đồng nghĩa tương quan cùng với câu hỏi là đã kê khai thuế TNDN trực tiếp. (Muốn nắn kê knhì thuế TNDN thẳng thì các bạn phài làm công vnạp năng lượng gửi lên thuế, thuế đồng ý thì mới có thể được làm nhé.)

-------------------------------------------------------------------

Kế toán thù Thiên Ưng xin chúc chúng ta thành công! Các bạn muốn tìm hiểu nâng cao hơn về thuế thì rất có thể tmê say gia:Lớp học kế toán thuế nâng cao.